進(jìn)行預(yù)算審計(jì)是一項(xiàng)嚴(yán)肅又不容出錯(cuò)的工作，嚴(yán)肅認(rèn)真是對(duì)審計(jì)人員的最基本要求。作為一個(gè)學(xué)審計(jì)專業(yè)的學(xué)生，要學(xué)的知識(shí)很精細(xì)也很繁雜，除了會(huì)計(jì)財(cái)管還有統(tǒng)計(jì)等等。等到了工作后，一些審計(jì)報(bào)告也要經(jīng)常接觸，那么諸如此類的東西要怎么做呢？下面就讓小編為大家?guī)��?lái)一篇關(guān)于審計(jì)局的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，大家不妨看看。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定,郴州市審計(jì)局對(duì)20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策的落實(shí),著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題,并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議,促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計(jì)了市財(cái)政局、市交通運(yùn)輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)等部門(mén),同時(shí),延伸審計(jì)調(diào)查了有關(guān)單位,并對(duì)部分專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。
一、市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
20**年,在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下,市人民政府及各部門(mén)緊緊圍繞全市工作大局,認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,財(cái)政收入穩(wěn)中有增,各項(xiàng)支出得到了有效保障,市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素,財(cái)稅部門(mén)扎實(shí)開(kāi)展“穩(wěn)增長(zhǎng)保增收”活動(dòng),依法加強(qiáng)財(cái)稅征管,財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增,財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元,為年度預(yù)算的93.0%,比上年增加4.86億元,增長(zhǎng)7.0%;完成地方財(cái)政收入48.12億元,為預(yù)算的93.5%,比上年增加3.35億元,增長(zhǎng)7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元,為年度預(yù)算的110.75 %。
——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元,返還性收入19.93億元,地方政府債券收入3.24億元,上年結(jié)余2.34億元,下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元,收入總計(jì)76.68億元;20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元,補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元,上解支出0.54億元,轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元,安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元,支出總計(jì)75.65億元,年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元,政府性基金支出合計(jì)11.23億元,收支相抵,年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu),厲行勤儉節(jié)約,集中財(cái)力保障和改善民生,市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬(wàn)元,比上年減少5553.21萬(wàn)元,下降34.16%,全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付),占支出總額的62.65%,支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng),成功創(chuàng)建國(guó)家園林城市和國(guó)家森林城市。
——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度,將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開(kāi),市財(cái)政公開(kāi)20**年財(cái)政預(yù)算(草案),市直預(yù)算單位公開(kāi)了20**年度部門(mén)預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi);三是加大存量資金盤(pán)活力度,將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬(wàn)元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶,合并11個(gè)財(cái)政專戶,撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個(gè),出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》,規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理;五是開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn),完成市林業(yè)專項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作,并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績(jī)效不佳的項(xiàng)目資金安排;六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管,建立了嵌入財(cái)政管理全過(guò)程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題。
(一)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問(wèn)題
1.年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門(mén),市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元,編入各部門(mén)預(yù)算支出數(shù)為20.17億元,年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%,其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門(mén);三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化,存在年初按照支出方向“打捆”,在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象,如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專項(xiàng)資金在年初未細(xì)化,而是年中再具體分配。
2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%,20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%,下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫(kù)的現(xiàn)象,影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
3.市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來(lái)資金,市財(cái)政局開(kāi)設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底,“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元,其中存在非往來(lái)資金:一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項(xiàng)資金余額1.83億元,市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬(wàn)元,市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬(wàn)元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金,市公安局收取市保安公司的管理費(fèi);四是長(zhǎng)期沒(méi)有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來(lái)資金,這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性,需清理規(guī)范。
4.兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國(guó)庫(kù)集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性,是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底,郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡改革,仍采取實(shí)撥方式,存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5.政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理,未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理,存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問(wèn)題;三是資金撥付沒(méi)有嚴(yán)格按程序辦理,資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
(二)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題
對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),五個(gè)部門(mén)履行職責(zé),預(yù)算管理總體情況較好,但仍存在以下問(wèn)題:
1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算,其中交通局2379.8萬(wàn)元,房產(chǎn)局570.06萬(wàn)元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬(wàn)元,實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬(wàn)元未安排具體的項(xiàng)目。
2.預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低,一些剛性支出未安排預(yù)算,單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算,市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬(wàn)元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬(wàn)元,實(shí)際未執(zhí)行;市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬(wàn)元用于老辦公樓改造及扶貧,實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬(wàn)元,其余63.42萬(wàn)元未執(zhí)行,挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用2012年以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位,截至審計(jì)時(shí)未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項(xiàng)資金323.08萬(wàn)元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
3.核算不規(guī)范,影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算,不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算;市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確,影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來(lái)賬款余額不實(shí);市林業(yè)局非稅收入285.92萬(wàn)元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
4.財(cái)務(wù)管理不到位,國(guó)有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來(lái)賬款長(zhǎng)期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬(wàn)元,“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬(wàn)元;市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬(wàn)元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬(wàn)元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬(wàn)元。二是固定資產(chǎn)存在問(wèn)題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元,明細(xì)賬余額1.27億元,賬賬不符,并且長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。
5.市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬(wàn)元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬(wàn)元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬(wàn)元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬(wàn)元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬(wàn)元。
對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究,加以整改。
二、其他財(cái)政收支審計(jì)情況
(一)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。為確保專項(xiàng)資金的安全有效,20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項(xiàng)專項(xiàng)資金審計(jì),審計(jì)結(jié)果表明,各專項(xiàng)資金基本上能�？顚Ｓ�,資金管理較規(guī)范,產(chǎn)生了較好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。
1.住房公積金管理使用審計(jì)情況
截至20**年底,全市應(yīng)繳公積金職工人數(shù)為31.13萬(wàn)人,實(shí)繳職工人數(shù)為24.5萬(wàn)人,覆蓋率為78.7%,全市公積金繳存年末余額62.40億元,公積金貸款年末余額42.50億元,全市公積金資金結(jié)存22.09億元,比上年末增加5.15億元�？偟膩�(lái)看,市住房公積中心不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度,全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長(zhǎng),業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng),但仍存在以下不規(guī)范的問(wèn)題。
(1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個(gè)人賬戶公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年,全市有270個(gè)單位1.57萬(wàn)人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末,全市有105家企業(yè)欠繳公積金,欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損、資金困難。
(2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開(kāi)設(shè)銀行賬戶過(guò)多。20**年末在13個(gè)銀行分別開(kāi)設(shè)公積金活期賬戶27個(gè),定期存單118份。二是個(gè)人賬戶重復(fù)匯繳。截止20**年末,全市有305名公積金交款人擁有2個(gè)以上匯繳賬戶,并重復(fù)匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬(wàn)元未上繳市財(cái)政用作保障性住房建設(shè)資金。
(3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達(dá)到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬(wàn)元;二是對(duì)2名單繳職工超過(guò)上限多貸款4萬(wàn)元。
(4)公積金專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余和手續(xù)費(fèi)結(jié)余大。20**年末,歷年信息化建設(shè)等專項(xiàng)資金結(jié)余1174.23萬(wàn)元;20**年度以前手續(xù)費(fèi)結(jié)余643.02萬(wàn)元。
(二)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督,一是市政府出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督的意見(jiàn)》,要求各部門(mén)單位嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi);二是把“三公”經(jīng)費(fèi)作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容;三是對(duì)市直40個(gè)重點(diǎn)單位2013年度和20**年度“三公”經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。從檢查情況看,自中央八項(xiàng)規(guī)定頒布以來(lái),各單位總體上執(zhí)行情況較好,“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理約束意識(shí)較強(qiáng),“三公”經(jīng)費(fèi)管理效果較好。但也還存在下列問(wèn)題:1.個(gè)別單位未落實(shí)公函接待及接待清單制度;2.個(gè)別單位從公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中列支高檔酒水,列支土特產(chǎn)等;3.個(gè)別單位實(shí)行按爭(zhēng)取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費(fèi)并包干使用的辦法,導(dǎo)致“三公”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支把關(guān)不嚴(yán);4.以會(huì)議、培訓(xùn)等其他名義列支公務(wù)接待費(fèi)。
針對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)方面存在的問(wèn)題,市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)分別約談相關(guān)單位的主要領(lǐng)導(dǎo),要求嚴(yán)格整改。
(三)其他財(cái)政收支審計(jì)情況
從審計(jì)情況看,總體情況較好,大多能自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì),但個(gè)別單位存在一些不容忽視的問(wèn)題。
1.審計(jì)查處市政府駐廣州辦事處的問(wèn)題
(1)會(huì)計(jì)、出納短少現(xiàn)金40.75萬(wàn)元。2010年至2013年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬(wàn)元。市審計(jì)局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬(wàn)元的問(wèn)題移送市紀(jì)委查處,同時(shí)責(zé)令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。
(2)財(cái)務(wù)管理混亂。一是單位的會(huì)計(jì)、出納不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任,會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng),未按規(guī)定辦妥交接手續(xù),內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會(huì)計(jì)人員不具備從業(yè)資格,缺乏必要的會(huì)計(jì)知識(shí)和專業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,報(bào)賬手續(xù)極不完備,部分報(bào)賬單據(jù)無(wú)附件明細(xì)資料,或無(wú)經(jīng)手人、證明人簽字。
對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,市政府高度重視,瞿海市長(zhǎng)批示:“廣州辦事處要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行整改,協(xié)助對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行查處,追回流失資金。市政府辦要加強(qiáng)對(duì)駐外地辦事處的管理,督促其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)內(nèi)部管理”。
2.審計(jì)查處莽山國(guó)有林管局的問(wèn)題
(1)2009年至2013年對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科室實(shí)行公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車費(fèi)定額包干使用,經(jīng)費(fèi)支出控制不嚴(yán),“三公”經(jīng)費(fèi)逐年增加。
(2)部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是2008年至2013年9個(gè)工程未經(jīng)招標(biāo)直接發(fā)包,未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù),合同價(jià)款657.55萬(wàn)元;二是44個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)算評(píng)審,31個(gè)項(xiàng)目合同價(jià)款831.88萬(wàn)元,沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程竣工結(jié)算審計(jì),而工程款則全部付清。
(3)多付工程款18.1萬(wàn)元。審計(jì)抽查一個(gè)已全部付完工程款59.57萬(wàn)元的項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬(wàn)元。審計(jì)要求該局對(duì)較大的工程項(xiàng)目送審,現(xiàn)已核減工程款70多萬(wàn)元。
(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費(fèi)85.25萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)。
(5)未執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定購(gòu)置資產(chǎn)145.53萬(wàn)元。
(6)未經(jīng)審批核銷單位和個(gè)人的應(yīng)收賬款318.83萬(wàn)元,報(bào)損材料94.69萬(wàn)元,核銷長(zhǎng)期投資20萬(wàn)元。
(7)會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。一是報(bào)銷的大額發(fā)票手續(xù)不完善,原始票據(jù)上無(wú)經(jīng)手人和證明人簽字,沒(méi)有購(gòu)物清單,未注明實(shí)物的用途和去向,涉及金額74.46萬(wàn)元;二是單位內(nèi)部往來(lái)不相符,相差63.3萬(wàn)元。
(8)二級(jí)單位存在的問(wèn)題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬(wàn)元未納入法定賬冊(cè),用于抵單位支出;二是莽山水電站應(yīng)收未收漂流公司資源管理費(fèi)50萬(wàn)元。
3.審計(jì)查處市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)的問(wèn)題
(1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是2007年至2011年黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款,從中牟利20.98萬(wàn)元;二是2011年4月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專戶申購(gòu)基金387.29萬(wàn)元,獲得收益0.29萬(wàn)元,與本金同時(shí)歸入農(nóng)民工工資保障金專戶。
(2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個(gè)人負(fù)責(zé),沒(méi)有進(jìn)行正規(guī)的會(huì)計(jì)核算;二是收取保證金不開(kāi)具任何票據(jù),未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收農(nóng)民工工資保障金,擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制,銀行專戶轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用,款項(xiàng)的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作,無(wú)人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料,實(shí)收無(wú)法核實(shí)。
(3)財(cái)務(wù)收支存在的問(wèn)題。一是2005年至2007年未經(jīng)批準(zhǔn)外出新疆等五地學(xué)習(xí)考察,報(bào)銷費(fèi)用11.06萬(wàn)元;二是2004年至2008年以勞動(dòng)手冊(cè)工本費(fèi)的名義收取罰沒(méi)收入79.16萬(wàn)元;三是2004年至2010年自立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼26.62萬(wàn)元。
上述(1)(2)的問(wèn)題專題報(bào)告市政府,并移送市紀(jì)委依法處理。市長(zhǎng)瞿海批示:“性質(zhì)惡劣,嚴(yán)查徹處。市人社局務(wù)必舉一反三,吸取教訓(xùn),切實(shí)履職,加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理,加強(qiáng)資金管理,認(rèn)真整改,防止類似問(wèn)題再發(fā)生”。
「標(biāo)簽: 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告」