一個企業(yè)的運作需要人們精心的經(jīng)營和企劃，對于人才的使用至關重要，而想要長久把人才留住，就需要恩威并施。企業(yè)中需要對員工進行成本分析報告，這樣才是一個健康企業(yè)的運作方式。下面為大家推薦企業(yè)年度人工成本費用分析報告，相信大家看多之后有所感悟。

　　企業(yè)人工成本是企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務活動的過程中,因使用勞動力而發(fā)生的直接和間接費用的總和,是企業(yè)成本核算的重要內(nèi)容。分析人工成本對于促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平、促進產(chǎn)業(yè)結構升級、提高地區(qū)競爭力具有十分重要的意義。

　　本次調(diào)查樣本框為深圳市轄區(qū)內(nèi)的企業(yè),采用隨機抽樣調(diào)查方式進行,以勞動保障網(wǎng)上填報的方式取得樣本數(shù)據(jù)。共調(diào)查制造業(yè)等12個行業(yè)中的316家生產(chǎn)經(jīng)營正常的企業(yè),基本覆蓋了深圳市的主要行業(yè),涉及國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、港澳臺企業(yè)和外資企業(yè)5個經(jīng)濟類型,涉及從業(yè)人員7.03萬人。

　　一、人工成本總體情況

　　(一)總量情況

　　2007年,深圳市企業(yè)人均人工成本為36770元,比上年的29775元增長23.5%。

　　(二)構成情況

　　從業(yè)人員勞動報酬27397元/人·年,占74.5%;社會保險費用2815元/人·年,占7.7%;福利費用2697元/人·年,占7.3%;教育經(jīng)費367元/人·年,占1.0%;勞動保護費用570元/人·年,占1.5%;住房費用1163元/人·年,占3.8%;其他人工成本1761元/人·年,占4.8%。

　　(三)行業(yè)情況

　　分行業(yè)來看,金融業(yè),交通運輸倉儲及郵政業(yè),信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè),房地產(chǎn)業(yè)四個行業(yè)的平均人工成本排在前四位;分別為137601元/人·年、65249元/人·年、61029元/人·年、50475元/人·年。排在最末的兩個行業(yè)為制造業(yè)和其他行業(yè),這兩個行業(yè)的人工成本最低,分別僅有24392元/人·年和18954元/人·年。

　　三、人工成本動態(tài)分析

　　(一)從總量變化分析人工成本逐步上升

　　動態(tài)分析來看,2007年深圳市企業(yè)人均人工成本為36770元,比上年的29775元增長23.5%,且增幅較去年的22.9%有所加大,增速加快,表明深圳市企業(yè)人工成本提高幅度較大。

　　(二)從產(chǎn)業(yè)結構分析人工成本變化情況

　　從調(diào)查單位行業(yè)來看,人工成本比起去年基本都是上升的,僅有制造業(yè)、電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、建筑業(yè)、其他行業(yè)出現(xiàn)小幅下降。可以判斷,受宏觀經(jīng)濟形勢影響密切的行業(yè)人工成本增長較快。

　　1、受CPI(居民消費價格指數(shù))的增長的影響,服務業(yè)的人工成本上升較快。其中,居民服務和其他服務業(yè)的人工成本增幅最高,達到154.7%;信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè),交通運輸、倉儲及郵政業(yè),批發(fā)和零售業(yè)三個行業(yè)上升也較高,分別為50.9%,45.7%,35.6%;而市場化程度較高的租賃和商務服務業(yè),住宿和餐飲業(yè)的增幅則比較平緩,分別是21.1%和9.8%,低于平均增長水平。

　　2、受證券行業(yè)的景氣和2007年房地產(chǎn)價格升幅較大的影響,兩個行業(yè)的人工成本上升較快。其中,金融業(yè)上升幅度為131.1%;房地產(chǎn)業(yè)為50.9%。

　　3、勞動密集型行業(yè)的人工成本增長幅度較低。其中,制造業(yè)和建筑業(yè)的人均人工成本跟去年基本一致,僅稍微減少了0.5%和2%。

　　4、壟斷性行業(yè)的人工成本有一定下降幅度。電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、其他產(chǎn)業(yè)的人均人工成本分別下降了31.8和41.2%。

　　(三)人工成本結構變化分析

　　2007年,從企業(yè)人工成本具體項目構成分析,結構動態(tài)變化不大。勞動報酬占74.5%,比上年增加0.4個百分點;各類保險費占7.7%,增加0.8個百分點;福利經(jīng)費占7.3%,增加1.6個百分點;教育經(jīng)費占1.0%,跟去年持平;勞動保護費占1.5%,增加0.2個百分點;住房費用占3.8%,增加0.6個百分點�？傮w來說,深圳市企業(yè)人工成本的結構是比較穩(wěn)定的。

　　從項目構成變化來看,有以下特點:

　　1、人工成本中的勞動報酬增加比例高于總體增長比例,說明企業(yè)人工成本的提高部分的較大比例用于支付職工勞動報酬。2007年從業(yè)人員勞動報酬比上年增加24.2%,高于企業(yè)平均人工成本的增長23.5%,說明2007年10月1日至次年6月30日特區(qū)內(nèi)最低工資調(diào)整為850元/月、特區(qū)外寶安、龍崗兩區(qū)最低工資調(diào)整為750元/月后對員工勞動報酬的增加具有積極的引導作用,員工受益明顯。

　　2、社會保險費穩(wěn)步增長,員工保障水平進一步提高。2007年,員工繳納的社會保險費為人均2815元,與上年的2050元相比,增長37.3%。職工社會保險費用能夠穩(wěn)步增長,主要有以下原因:一是政府加大了社保政策的宣傳和執(zhí)法監(jiān)察力度,擴大社會保險覆蓋面;二是企業(yè)逐步認識到為員工繳交社會保險的重要性和積極作用;三是員工本身法律意識增強、維權意識提高。

　　3、福利費用在人工成本中所占比例繼續(xù)大幅提高,員工受益很大。 2007年,人均福利費用達到2697元,比2006年的1686元大幅增長。在企業(yè)人工成本構成中,福利經(jīng)費占7.3%,比2005年增加1.6個百分點。這反映出,企業(yè)對進一步提高員工福利待遇的意識在逐步增強——福利待遇對提高員工工作積極性、提高勞動生產(chǎn)率有積極的作用。

　　四、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　(一)每百元人工成本銷售收入水平分析

　　1、企業(yè)平均每百元人工成本銷售收入率總體下降。2007年,深圳市企業(yè)平均每百元人工成本所的銷售收入為1361元,相對于2006年的1643元,下降了17.2%。

　　注:抽樣樣本數(shù)目越少,其代表性越低,因此我們選取了調(diào)查單位數(shù)目較多的幾個行業(yè),來分析其變化所產(chǎn)生的影響。

　　2、傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)平均每百元人工成本銷售收入率下降。其中,交通運輸、倉儲及郵政業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)這些傳統(tǒng)行業(yè)降幅較大,分別降低57.6%和50.2%,另外制造業(yè)也下降了4.2%。根據(jù)招商銀行2007年年度報告,截至2007年12月31日,該行企業(yè)貸款主要投向制造加工業(yè),交通運輸、倉儲及郵政業(yè),批發(fā)及零售業(yè)等行業(yè),上述三大行業(yè)貸款總額合計為人民幣2669.20億元,占企業(yè)貸款總額的59.87%。這某種程度上也反映了制造業(yè),交通運輸、倉儲及郵政業(yè),批發(fā)和零售業(yè)這三個行業(yè)在資金流通上的窘境。

　　3、高新技術行業(yè)的企業(yè)平均每百元人工成本銷售收入率上升。2007年,深圳市的信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè),建筑業(yè)的每百元人工成本銷售收入率顯著上升,增幅高達119.8%和61.1%。據(jù)有關資料,連續(xù)多年保持高速發(fā)展的深圳軟件產(chǎn)業(yè),2007年繼續(xù)高歌猛進,并有望突破三個“整數(shù)關口”:全年軟件產(chǎn)業(yè)總收入可突破1500億元;軟件總收入突破1000億元;軟件出口額將比上年增長40%,突破40億美元。目前,以金蝶、金證和騰訊為代表的深圳軟件出口占據(jù)全國半壁江山,華為、朗科、東進等企業(yè)也已在高端知識產(chǎn)權領域與著名跨國企業(yè)叫板。

　　3、房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)平均每百元人工成本銷售收入率出現(xiàn)下降。當前鐵路、公路、軌道交通等基礎設施建設保持強勁增長勢頭,建筑業(yè)正處在行業(yè)景氣周期中,為行業(yè)增長提供保障,而作為建筑業(yè)重要的下游產(chǎn)業(yè)房地產(chǎn)業(yè)的每百元人工成本所得銷售收入同比卻有所下降,下降幅度為0.9%,說明一度火熱的房地產(chǎn)市場已經(jīng)開始降溫。

　　4、低端服務業(yè)的企業(yè)平均每百元人工成本銷售收入率上升。2007年,住宿和餐飲業(yè)、居民服務和其他服務業(yè)每百元人工成本所得銷售收入也有一定增長,分別是27.1%和19.5,這主要是受2007年物價指數(shù)上漲的影響,隨著糧油等原材料的價格上升,相應的消費價格提高,銷售收入增加。

　　(二)每百元人工成本利潤水平分析

　　人工成本的利潤率,是人工成本與經(jīng)濟效益結合的一個相對指標,其計算公式為:人工成本利潤率= 一定時期內(nèi)企業(yè)利潤總額/同期企業(yè)人工成本總額×100%

　　對企業(yè)或企業(yè)主管部門來講,人工成本利潤率的變動趨勢,基本可以說明企業(yè)經(jīng)營狀況環(huán)境的變動趨勢。2007年深圳市每百元人工成本利潤率為101%,比2006年下降了24.6%。

　　1、產(chǎn)業(yè)融合,效益上升。信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)每百元人工成本利潤率為250,居各行業(yè)之首。與2006年相比,漲幅高達121.2%。深圳市軟件行業(yè)協(xié)會最近調(diào)查發(fā)現(xiàn),深圳軟件產(chǎn)業(yè)已走出一條與設備制造業(yè)融合發(fā)展的道路,正促進制造業(yè)從生產(chǎn)型向研發(fā)和生產(chǎn)服務型轉變。目前,深圳軟件業(yè)在設備相關軟件(即嵌入式軟件)、企業(yè)信息化軟件、金融證券軟件、通信和網(wǎng)絡服務等領域具有顯著的優(yōu)勢,其中設備相關軟件更是在全國占有絕對優(yōu)勢。設備相關軟件引導深圳504家電子信息設備制造企業(yè)和機電設備制造企業(yè)走上了以軟件為核心的產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整與增長方式轉變的道路,形成了通信、醫(yī)療電子、數(shù)字裝備、數(shù)字電視和汽車電子等經(jīng)濟增長點。

　　2、政府扶持,產(chǎn)業(yè)發(fā)展。居民服務和其他服務業(yè)每百元人工成本利潤82元,在各行業(yè)中處于中上,比2006年增241.7%。2007年初,深圳市政府舉行新年首場新聞發(fā)布會,市長許宗衡指出深圳發(fā)展面臨“四個難以為繼”,要積極發(fā)展高端服務業(yè)。市政府提出,要從制度體系、行業(yè)規(guī)范、市場培育、人才高地、政府服務、組織管理、資金支持和財稅優(yōu)惠等層面構建促進高端服務業(yè)發(fā)展的政策環(huán)境。在資金扶持和資源保障方面,提出要建立高端服務業(yè)項目資助計劃,予以專項資金、配套資金和項目資金資助,同時實施減免所得稅、貸款貼息和住房補貼等優(yōu)惠政策。這些政策的實施,將加快構建適宜高端服務業(yè)發(fā)展的“政策高地”。

　　3、物價上漲,利潤降低。建筑業(yè)、住宿和餐飲業(yè)每百元人工成本利潤率分別為45和15,在各產(chǎn)業(yè)中處于下方,比2006年分別降低了52.6%和21.1%。2007年由于建筑材料、裝潢材料等價格大幅上漲,導致了建筑業(yè)利潤嚴重縮水。2007年我國食品價格上漲12.3%,主要依托于食品價格的住宿餐飲業(yè)的銷售收入明顯上升,但是在人工成本上升和食品材料價格上漲的雙重壓力下,利潤明顯下降了。中國烹飪協(xié)會聯(lián)合中國商聯(lián)會和中華全國商業(yè)信息中心發(fā)布的年度餐飲百強經(jīng)營情況分析報告顯示, 2007年,餐飲百強原材料總成本高達451.67億元,占零售總額的45.24%,比上年提高約4個百分點;人工費用總計122億元,比上年提高近1個百分點;餐飲百強的平均利潤率為12.05%,比上年下降了1.2個百分點。

　　4、成本上升,利潤下滑。表6顯示,批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的每百元人工成本所產(chǎn)生的銷售收入均有不同程度的下降。由于人工成本和其他成本的增長,表7中這兩個行業(yè)的利潤明顯下滑,雖然在所有行業(yè)中還處于中游,但跟去年相比,下降幅度分別達到83.3%和64.1。

　　五、結論和建議

　　(一)結論

　　1、深圳市企業(yè)人工成本總體增長較快。2007年深圳市企業(yè)人均人工成本為36770元,比上年的29775元增加6995元,漲幅23.5%,較去年的漲幅加大,總體增長較快。這主要是由于人民幣升值和CPI上漲的影響,受此影響全國范圍內(nèi)的企業(yè)人工成本均有大幅增長。僅從業(yè)人員勞動報酬分析,北京、上海、重慶分別比去年上漲了15.4%、19.6%、19.8%,2007年深圳市的企業(yè)職工勞動報酬為27393元,也比去年增長了24.2%。同時人工成本中的社會保險費平穩(wěn)增長,2007年員工繳納的社會保險費為人均2815元,與上年的2050元增長37.3%;2007年人均福利費用達到2697元,比2006年的1686元增長了將近60%。這反映出,企業(yè)在人工成本的運用上,將更多的部分運用于員工更為關注的工資、社會保險和福利費上。

　　2、深圳企業(yè)人工成本總體較快是受宏觀經(jīng)濟影響和產(chǎn)業(yè)結構升級的必然結果。從以上分析看出,受CPI(居民消費價格指數(shù))的增長的影響,服務業(yè)的人工成本上升較快,其中居民服務和其他服務業(yè)的人工成本增幅最高,達到154.7%;其他服務行業(yè)如信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè),交通運輸、倉儲及郵政業(yè),批發(fā)和零售業(yè),也分別達到50.9%,45.7%,35.6%。受證券行業(yè)的景氣和房地產(chǎn)行業(yè)升值的影響,兩個行業(yè)的人工成本上升較快,上升幅度分別為131.1%、50.9%。而勞動密集型行業(yè)的人工成本增長幅度較低,其中制造業(yè)和建筑業(yè)同比僅稍微減少了0.5%和2%;壟斷性行業(yè)的人工成本有一定下降幅度,電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)下降了31.8。由此可見,深圳市人工成本上升是受宏觀經(jīng)濟發(fā)展的影響較大,加上近幾年深圳發(fā)展的資源性制約的原因,產(chǎn)業(yè)結構逐步升級,而人工成本與產(chǎn)業(yè)結構升級有正相關關系,人工成本的增加是必然的。

　　3、深圳市企業(yè)員工繳納社會保險的情況日趨好轉,福利待遇逐步提高。2007年深圳市企業(yè)人工成本中社會保險費比上年增長37.3%,員工保障水平進一步提高;企業(yè)員工人均福利費用2697元,比2006年大幅增長60%,員工待遇逐步好轉。主要因為:一是深圳市勞動保障工作力度加大,社會保險政策在不斷完善,社會保險覆蓋程度提高;二是企業(yè)認識到社會保險政策對維護企業(yè)的長遠利益和提高的企業(yè)的競爭力具有重要作用,主動參保意識不斷增強;三是在目前的勞動力市場出現(xiàn)招工難情況下,企業(yè)為了穩(wěn)定員工隊伍、吸引員工,正在進一步提高員工福利待遇,這短期內(nèi)雖然會加大企業(yè)的運營成本,但對于凝聚員工隊伍、增強企業(yè)的向心力、提高員工工作積極性、維護員工的身心健康,從而保證企業(yè)的長遠發(fā)展具有積極作用。

　　4、深圳市企業(yè)的成本效益整體降低,值得關注;高新技術企業(yè)發(fā)展良好,值得期待。通過以上分析,2007年深圳市企業(yè)每百元人工成本所產(chǎn)生的銷售收入為1361元,較去年的1643元下降了17.2%,每百元人工成本利潤率為101,較去年的134也下降了24.6%,整體上企業(yè)效益下降。傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)平均每百元人工成本銷售收入率下降較快,特別是交通運輸、倉儲及郵政業(yè),批發(fā)和零售業(yè)這些傳統(tǒng)行業(yè)降幅較大達到57.6%和50.2%的情況下。另一方面,高新技術行業(yè)的企業(yè)平均每百元人工成本銷售收入率大幅上升,其中信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)增幅高達119.8%,說明高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)的強大競爭力,并逐步成為我市的支柱產(chǎn)業(yè)。但總體上看,我們還要進一步關注物價上漲等因素帶來的原產(chǎn)料成本上漲和人工成本上漲對企業(yè)經(jīng)營的影響,這些市場因素不是企業(yè)可以直接掌控的,并已經(jīng)對深圳市的經(jīng)濟造成一定影響。據(jù)有關資料,一季度全國國內(nèi)生產(chǎn)總值按可比價格計算同比增長10.6%、廣東增長10.5%,而深圳市增長10.2%,低于全國和廣東省的平均水平。這對深圳市企業(yè)經(jīng)營提出了更高的要求,需要企業(yè)迅速采取措施,對當前生產(chǎn)的產(chǎn)品進行結構調(diào)整,以適應不斷變化的市場需求,提高競爭力。

　　(二)建議

　　1、保持企業(yè)人工成本的適度增長,促進深圳市產(chǎn)業(yè)結構的升級。企業(yè)人工成本的增長與深圳市產(chǎn)業(yè)升級呈現(xiàn)正相關關系,是深圳市產(chǎn)業(yè)升級的必然結果,因此反過來,通過保持深圳市人工成本的適度增長,可以促進深圳市產(chǎn)業(yè)結構的升級。但保持深圳市人工成本的適度增長,最主要是保證占其主要比例的員工勞動報酬部分的適度增長,增加員工“看得見、摸的著”的貨幣收入,真正分享經(jīng)濟發(fā)展的成果。因此,政府在制定政策方面,應當保持深圳市工資水平的適當增長幅度,促進人工成本與勞動報酬的同步增長,增強員工人力資本積累的能力,保證勞動力再生產(chǎn)的持續(xù)性和增加高素質(zhì)勞動力的供給量,進一步促使產(chǎn)業(yè)結構不斷升級。從近兩年深圳市的實際情況分析,從業(yè)人員勞動報酬2007年比2006年增加24.2%,高于企業(yè)人工成本的增長速度,說明2007年最低工資調(diào)高對員工勞動報酬的增加具有積極的引導作用,我們也可以判斷,2008年最低工資特區(qū)內(nèi)調(diào)整為每月1000元、特區(qū)外為每月900元后,員工勞動報酬的將會進一步增加,人工成本仍將會保持一個適度的增長。

　　2、加強政府對人工成本的宏觀調(diào)控,保持企業(yè)人工成本的適度增長。一是繼續(xù)完善以企業(yè)工資指導線、勞動力市場工資指導價位為主要內(nèi)容的宏觀調(diào)控體系。通過發(fā)布企業(yè)工資指導線,引導企業(yè)與職工集體協(xié)商,保持企業(yè)工資水平的增長適度。二是發(fā)揮政府再分配的職能作用,提高區(qū)域競爭力。總體分析,深圳市人工成本增加的項目中,工資水平增長仍然有限,社會保險、職工福利和教育培訓方面增長幅度較大。這需要政府發(fā)揮其職能作用,集中解決由企業(yè)負擔的這部分公共福利性的支出,通過集中、專業(yè)化的運作,提高效率、降低這部分人工成本。

　　3、建立行業(yè)內(nèi)部的人工成本預警監(jiān)測機制,促進行業(yè)間要素流動,保持人工成本適度增長。一是行業(yè)協(xié)會直接掌握著大量該行業(yè)內(nèi)的企業(yè)信息,可以及時的有效的跟蹤企業(yè)人工成本的變化,當行業(yè)人工成本迅速增加、人工成本結構失衡、人工成本投入的效益產(chǎn)出下降等情況出現(xiàn)時,行業(yè)內(nèi)部可以快速得到反映。二是行業(yè)內(nèi)部的人工成本預警監(jiān)測機制有利于幫助政府了解行業(yè)發(fā)展,制定適當?shù)漠a(chǎn)業(yè)扶持政策。三是打破行業(yè)壟斷,促進生產(chǎn)要素的流動,促使各行業(yè)人工成本的趨同,提高整個社會的經(jīng)濟效益,增加社會福利。逐步開放市場,打破壟斷,使生產(chǎn)要素能夠在整個市場中自由流動,這樣整個社會的經(jīng)濟效益不斷提高,保持企業(yè)人工成本的適度增長的同時,增加勞動者的收入。

　　企業(yè)人工成本的增長是經(jīng)濟發(fā)展的必然結果,是產(chǎn)業(yè)結構升級的趨勢要求,但增長過高、過低都會帶來很多負面影響。同時,一定時期內(nèi)增長過快、過高,會削弱區(qū)域競爭力,不利于區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展;過低,低層次企業(yè)占用資源比例過高,造成區(qū)域性資源配置不合理,影響人力資本的積累和員工的工作積極性,削弱區(qū)域競爭力,也不利于區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。2007年深圳市企業(yè)人均人工成本為36770元,比上年增長23.5%,增幅較去年增加0.6百分點,這樣一個增長幅度在一定程度上總體分析是合適的。促進了深圳市產(chǎn)業(yè)結構的升級,促進了社會保險覆蓋水平逐步提高、員工福利待遇情況逐步好轉,增加了員工人力資本的積累,相應提高區(qū)域競爭力。但我們也應該進一步關注企業(yè)人工成本增長較快而企業(yè)經(jīng)濟效益下降的情況;進一步加強政府對人工成本的宏觀調(diào)控,降低企業(yè)運營的社會成本,保持企業(yè)人工成本的適度增長;逐步建立行業(yè)內(nèi)部的人工成本預警監(jiān)測機制,促進行業(yè)間要素流動,提高社會整體福利。




「標簽: 成本分析報告」